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摘要: 一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率 此处税率为1

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一、各种税的计算公式


一、增值税


1、一般纳税人


应纳税额=销项税额—进项税


销项税额=销售额×税率  此处税率为17%


组成计税价格=成本×(1+成本利润率)


组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)


2、进口货物


应纳税额=组成计税价格×税率


组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)


3、小规模纳税人


应纳税额=销售额×征收率


销售额=含税销售额÷(1+征收率)


二、消费税


1、一般情况:


应纳税额=销售额×税率


不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)


组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)


组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)


组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)


组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)


2、从量计征


应纳税额=销售数量×单位税额


三、关税


1、从价计征


应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率


2、从量计征


应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额


3、复合计征


应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率


四、企业所得税


应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额


应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额


应纳税额=应纳税所得额×税率


月预缴额=月应纳税所得额×25%


月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12


五、个人所得税


1、工资薪金所得:


应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数


2、稿酬所得:


应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)


3、其他各项所得:


应纳税额=应纳税所得额×使用税率


六、其他税收


1、城镇土地使用税


年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率


2、房地产税


年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%


或年应纳税额=租金收入×12%


3、资源税


年应纳税额=课税数量×单位税额


4、土地增值税


增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目


应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)


5、契税


应纳税额计税依据×税率


二、应纳税额的计算公式


(一)增值税计算方法


1、直接计税法


应纳增值税额:=增值额×增值税税率


增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额


2、  间接计税法


扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率


(1)购进扣税法


扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额


(2)实耗扣税法


扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额


一般纳税人应纳增值税额


一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额


1、  销项税额=销售额×税率


销售额=含税销售额/(1+税率)


组成计税价格=成本×(1+成本利润率)


2、  进项税额


不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计


小规模纳税人应纳增值税额


小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率


销售额=含税销售额/(1+征收率)


销售额=含税收入(1+增值税征收率)


进口货物应纳增值税额


进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率


组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税


三、消费税额


1、  从价定率的计算


实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率


(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)


(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)


(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)


(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额


(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)


2、  从量定额的计算


实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额


四、企业所得税额


应纳税额=应纳税所得额×税率


应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额


应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额


利润总额=收入总额-成本、费用、损失


1、  工业企业应纳税所得额公式


工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额


利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出


营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用


产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加


其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加


本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额


本期产品成本会计=材料+工资+制造费用


2、  商品流通企业应纳税所得额公式


应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额


利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出


营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失


主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入


商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加


商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让


3、  饮服企业应纳税所得额公式


应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额


利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出


营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本


经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加


营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额


五、个人所得税额


1、  工资、薪金所得


工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数


应纳税所得额=每月收入额-800


应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数


应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)


2、  个体工商户


应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数


(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额


全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数


(2)、计算全年应纳所得税额


全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数


(3)、计算当月累计应纳所得税额


当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12


(4)、计算本月应纳所得税额


本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额


3、  稿酬所得


应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)


=应纳税所得额×20%×70%


4、  劳务报酬所得


(1)、一次收入在20000元以下时


应纳所得税额=应纳税所得额×20%


(2)、一次收入20000~50000时


应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%


=应纳税所得额×(20%+10%)


(3)一次收入超过50000时


应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%


=应纳税所得额×(20%+20%)


5、  财产转让


财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%


应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用


6、  利息、股息红利所得


应纳所得税额=应纳税所得额×20%


7、  境外个人所得税款扣除限额


境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额


8、  支付给扣缴义务人手续费的计算


手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%


六、土地增值税额


1、  一般计算方法


应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率


某级距土地增值额×适用税率


土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额


土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额


2、  简便计税方法


(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的


应纳税额=土地增值额×30%


(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的


应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05


(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的


应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15


(4)土地增值额超过项目金额200%


应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35


六、城市建设维护税


应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率


应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额


应退税额=已交税额-核实后的应纳税额


七、资源税额


应纳税额=课税数量×单位税额


八、车船税


1、  乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:


年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额


2、 载货车年应纳税额的计算公式为:


年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额


3、 客货两用的车应纳税额的计算公式为:


年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额


载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%


载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额


4、 机动船应纳税额的计算公式:


机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额


5、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额


6、 新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:


新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数


补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数


补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款


退还误交的税款=已缴的误交税款


退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额


房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值×税率


月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12


季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4


九、土地使用税额


年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额


月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4


十、印花税额


1、 购销合同应纳印花税的计算


应纳税额=购销金额×3/1000


2、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算


应纳税额=收取的费用×5/10000


3、 加工承揽合同应纳印花税的计算


应纳税额=加工及承揽收入×5/10000


4、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算


应纳税额=承包金额×3/10000


5、 财产租赁合同应纳印花税的计算


应纳税额=租赁金额×1/1000


6、 仓储保管合同应纳印花税的计算


应纳税额=仓储保管费用×1/1000


7、 借款合同应纳印花税的计算


应纳税额=借款金额×0.5/10000


8、 财产保险合同应纳印花税的计算


应纳税额=保险费收入×1/1000


9、 产权转移书据应纳印花税的计算


应纳税额=书据所载金额×6/10000


10、 技术合同应纳印花税的计算


应纳税额=合同所载金额×3/10000


11、 货物运输合同应纳印花税的计算


应纳税额=运输费用×5/10000


12、 营业账簿应纳印花税的计算


(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:


应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000


(2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为:


应纳税额=证照件数×5


十一、关税


1、 进口关税应纳税额的计算。其公式为:


应纳关税税额=完税价格×进口税率


完税价格=离岸价格+运输费、保险费等


=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))


2、 出口关税应纳税额的计算。其公式为:


出口关税应纳税额=完税价格×出口税率


完税价格=离岸价格/(1+出口税率)


文章来源:会计帮


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